投稿声明

从2015年8月份起,本刊启用“中国知网”学术不端检测系统。投稿作者请认真检查你的稿件,本刊文章统一送检。

投稿声明

福建省农村信用社经营风险控制路径探讨

2018-1-16 9:57:41

[摘要] 虽然福建省农村信用社整体经营较为稳健,但在风险管理方面仍然存在一些问题,如法人治理结构不完善、内部控制制度不健全、险管理工作不合理、风险管理技术较落后。针对这些问题,本文提出完善法人治理结构、健全内部控制制度、构建良好风险管理文化、提高风险管理技术水平、培养相关人才以及提升风险管理部门的核心作用等策略。
[关键词]农村信用社;经营风险;控制;
 
农村信用社根植农村面向三农,是支持农村经济发展的重要金融机构。它由农民和集体组织自愿入股,为社员提供金融服务,在我国发展历史较长、机构网点较多、服务面积较广。建国以来农村信用社的发展一直处在改革的浪潮中,经历曲折多变。本文旨在分析当前福建省农村信用社经营风险控制支撑体系中存在的不足之处及提出完善对策,帮助有关各方了解和解决这些问题,推进农村信用社改革进一步深入以及达到所预期的各项目标,从而更好地为三农提供金融服务以支持农村经济的发展。同时以福建省这一全国试点省份为切入点力求为全国其他省份新一轮的农村信用社改革建设提供借鉴,这便是本文的实用价值。
一、福建省农村信用社经营现状分析
福建省农村信用社联合社自2005年正式成立,经过近10年的深化改革与发展,在经营状况方面有了较大改善。具体从以下方面进行分析。
(一)机构人员
据有关资料统计,截至2010年福建省农村信用社联合社的独立核算机构由2015年成立之初的67家增加至69个,其中市级统一法人联社1个、县级统一法人联社62个、农村合作银行3个,农村商业银行2个,省级联社1个;非独立核算机构由2010年的1823个增至2015年的1848个,占福建省银行业金融机构的三分之一,其中营业部68个、农村信用社(支行)1,084个、信用分社(分理处)696个。农村信用社不仅大力发挥网点多、分布广的优势,还积极建设营业网点、流动服务站,并设立存取款机等多种自助设备为客户提供金融服务,实现了全省乡镇的全覆盖,是福建省法人机构最多、网点分布最广的金融机构。同时农村信用社从业人员也属全省金融机构最多,正式职工人员数量达到了16120人,比2010年增加了309人。
(二)业务发展
2010-2015年福建省农村信用社资产和负债总额均呈快速增长的趋势。资产总额由2005年的817亿元增加至2010年的2079亿元,增长了154%,且年增速不断创高,由11%增加到35%。而负债总额由2005年的734亿元发展到2010年的1893亿元,增长了157%,且年增速也不断攀升,由12%上升至30%。资产与负债的快速增长说明了农村信用社经营规模不断扩大,业务发展能力不断增强。
(三)收入与盈利

表2-4显示六年来福建省农村信用社各项财务收入不断增长,由2010年的38.12亿元增长到2015年的109.15元,增长了186%。其中利息收入占主导地位,比重虽稍有下降,但仍超过80%。盈利上不断创高,2015年的税后利润达到34.05亿元,是2010年的10倍。并且在2014年度全省72个法人首次全体实现社社税前盈余和税后盈余,经营发展势头强劲,盈利水平不断提高。
综合以上几个方面可知,福建省农村信用社自2010年深化改革以来经营有很大的改善。存款负债业务的总量、收入盈利的水平都保持着较高的增长速度,支农的力度也不断扩大,工作人员在数量上也有一定扩充。但是经营也存在一些问题,首先中间业务产品创新少,偏重于传统的存贷款业务,满足不了农民日益增长的金融需求。其次营销意识比较薄弱,缺乏开拓市场的积极性,而且在与客户沟通方面缺少方法技巧以致影响业务发展。再次农村信用社网点主要分散在农村,融资渠道单一,经营效益相对较低,加上结算渠道不够畅通,电子化建设相对滞后,经营发展受到一定阻碍。
二、农村信用社经营风险的成因分析
农村信用社对农村经济发展起到重要的支持和推动作用,是中国农村金融体系的基础。但是它又具有高风险性,当风险积聚都一定程度,就会造成破坏性的损失,甚至发生扩散连锁反应,对经济造成极大地负面影响。下面从金融风险理论的角度出发,结合农村信用社的特点,对其经营风险的产生进行分析。
(一)金融的内在脆弱性
根据金融脆弱性假说的观点,金融脆弱性是金融业的本质属性,这是归根于金融业高负债经营的行业特点。农村信用社自由资本所占比例少,主要通过吸收公众存款来发放贷款,具有很高的负债比率,这使得农村信用社必须承担特别的风险。在经营过程中,农村信用社通过资金的积聚与资本财务的高杠杆率,进行正常持续经营,这在很大程度上必须依赖社会的公信力。一旦存款人对农村信用社的清偿力失去信心,就会在恐慌的情绪下,发生挤兑现象。而农村信用社通常情况下不会保持过高的流动性资产,这使得它在短时间难以迅速收回资产变现,面对挤兑现象往往无能为力,最终导致破产。金融的脆弱性是内在的,不以农村信用社主观意志为转移,因此难以消除,成为农村信用社经营风险产生的一大原因。
(二)信息不对称
信息不对称是指信息在交易双方分布不均衡。在市场经济中,信息不对称的现象是普遍存在的。不同人对信息的掌握情况是也是不同的,某些人拥有更为充分的信息,而另一些人则对信息了解较少,这就使得他们在交易中处于相对有利和不利的地位。信息不对称会导致市场失灵,造成市场资源配置扭曲的现象,具体又分为交易前的逆向选择和交易后的道德风险。逆向选择是由于市场经济活动中交易双方对信息了解有差异以及机会主义行为的影响,质量好的商品往往被迫退出市场,留下质量差的商品在市场上交易,从而使得市场上商品的整体质量下滑,造成市场扭曲的现象(George A. Kerlof,1970)。比如在信贷市场中,积极想获取农村信用社贷款的一方往往是信用低、风险高的个人或企业,农村信用社由于掌握信息不充分,将资金贷给了他们,就容易导致信贷损失。当合同签约一方不完全承担风险后果时,可能会改变行为而损害到另一方利益的风险。在信贷活动中,表现为贷款者在签订合同之后,更倾向于进行高风险的资金活动,导致农村信用社遭受的经营风险加大。
(三)服务对象的特殊性
农村信用社是面向三农的金融机构,而中国的农村、农业、农民的特殊性使得农村信用社面临着高风险。首先,金融发展对当地经济进步能够起到促进或阻滞的作用,同样经济的发展水平也会反过来影响到该地金融业的发展。农村信用社主要服务的对象在农村,而中国的农村经济普遍落后,基础差,这在一定程度上影响了农村信用社的收益性,从而加大了它的经营风险。其次,农业是高风险、低收益的弱质产业。农业生产周期长,供给调节滞后于市场变化,又容易受到自然环境的影响,具有很大的不稳定性。中国农业又以分散的小农生产为主,规模小、技术水平低,发展受到限制,收益率低。农业的弱质性使得农村信用社面临着自然风险、市场风险、盈利性风险。再次,农民文化素质偏低,信用程度普遍不高,使农村信用社存在较大的信用风险。服务对象的特殊性使得农村信用社的经营风险远高于城市金融机构。
(四)深化改革频繁与不彻底
自2003年起农村信用社进入了深化改革阶段,其改革的整体思路与具体措施都是符合农村经济金融发展的客观规律的,也是契合其自身发展的要求。深化改革也取得了阶段性成果,农村信用社的整体实力得到了快速提升。但改革带的频繁性给农村信用社的正常经营增添了许多不稳定及不确定因素,在增加自身成本开支的同时弱化了内部控制的管理,还造成人才队伍的不稳定。同时受到多方面的影响和制约,农村信用社在部分深层次的体制机制改革问题上并彻底,至今农村信用社在产权制度方面仍存在不少问题,诸如公司治理结构和内部控制制度不健全,尚未建立起全面风险管理体系以及符合现代农村金融企业要求的经营机制。另外农村信用社人力资源出现断层现象,虽然近几年广泛吸收了大量年轻化、高学历的人才,但由于没有系统地培训制度使得员工缺乏实际业务的操作经验,这也成为农村信用社经营风险产生的一方面因素。
三、提升农村信用社经营风险控制能力的路径选择
(一)完善法人治理结构
完善的法人治理结构是实现农村信用社有效风险管理的基石,因此必须健全社员代表大会、理事会、监事会与高级管理层“三会一层”的组织架构,使其分工明确、责任清晰,起到相互协调又相互制衡的作用,真正实现高效运行。
1.建立诉讼制度,保护社员代表大会的权力
农村信用社的最高权力机构是社员代表大会,理事会和监事会要按规定向社员代表大会报告工作。但实际中代表大会很少按章程适时召开,多以职工大会代替,形同虚设。针对此问题,必须建立社员代表和社员诉讼制度,当社员的权利受到侵害时,有权向金融管理部门投诉,或向司法机关提其诉讼请求,这样有利于监督内部人,防止他们滥用权力,使社员代表大会真正发挥作用。
2.强化理事会在风险管理中的核心作用
理事会是农村信用社最高的决策机构,是风险管理的核心,它负责制定整体风险战略计划及风险管理政策制度,其决策能力高低对风险管理起到关键性作用。因此必须优化理事成员结构,建立经验丰富、结构合理、配置科学的理事团队,切实提高其决策能力。同时,健全理事会下设的风险管理委员会,设立专门的日常办事机构,使董事会与高级管理层的风险管理职能相对接。
3.有效发挥监事会的监督检查作用,避免流于形式
监事会是农村信用社的监督机构,对其安全、合规经营起到重要作用。针对监事会职能虚化的问题,应该强化民主监督,改变监事会成员全部由农村信用社内部员工担任的局面,采取优选的办法,由社员大会选举产生。并实现监事会内部的职能分工,构建独立、有效的监督机构。同时,还要制定细化的三会一层制度,建立起决策、执行、监督三系统相互制衡的组织架构,使监事会能够真正有效发挥风险管理监督检查的作用。
4.塑造有责任的高级管理层,解决内部人控制的问题
对于委托代理关系中出现的矛盾,董事会可以对高级管理层进行适当激励,使二者的利益趋于一致,引导高级管理层以追求股东价值最大化为目标。同时给予高级管理层足够的自主权,增强他们的责任意识,强化对农村信用社的忠诚度。另外,还应发挥多方位的监督作用,完善民主监督、法律监督、政德监督的机制,开展警示教育,督促高级管理层对董事会负责,避免发生道德风险的问题。
(二)健全内部控制制度
1.完善规章制度与操作流程
不断修订规章制度,整合业务流程,规范操作行为,使之符合农村信用社实际发展和风险控制的需要。具体地,应该在全面风险管理的思想指导下,按照内控优先、制度先行的原则,结合农村信用社经营的实际情况,对原有规章制度及业务流程进行修改、完善,做到全面梳理,查遗补缺,形成覆盖所有业务和管理环节的风险管理政策制度体系,保证内部控制制度的时效性与操作性(吴新全,2011)(何福魁,2011)。
2.加大执行力度,健全考核机制
内部控制制度能否起效重在执行,应该组织农村信用社全体员工认真学习各项规章制度,熟悉新的操作流程,并完善考核机制,建立奖惩措施,切实将内控得以落实。对于制度执行力高、内控管理好的网点予以嘉奖,起到示范作用;同时建立处罚机制,实施问责制,对案件直接负责人进行严肃处理,对相关责任人实行连带责任追究制,对案件发生机构或上级机构从严追求有关领导的责任(姚玉沿,2011)。通过加大执行力度,建立考核奖惩制度来确保内控的有效实施,最终建立起风险管理的制度防线。
3.加强检查与反馈工作
要想内部控制制度高效运行,还必须注重后续的检查与反馈工作。加强内部审计工作,及时发现内部控制制度中的风险隐患和问题漏洞,并按业务类别分送有关职能部门和分管领导加以分析、研究,及时作出纠正和规范的决策。同时在内审部门实行审计结果公告,并建立信息传递制,将检查整改的案例予以专题汇报或通报,落实整改责任制。通过提高内控评价的透明度与影响力,保证自查与检查的有效性,达到检查一次,进步一次的效果(姚玉沿,2011)。
(三)构建良好的风险管理文化
良好的风险管理文化是农村信用社实施有效风险管理的保障。它能够使领导及员工意识到风险管理的重要性,时刻保持风险忧患意识,在实际决策或业务操作中自我约束,审慎经营,严格控制各类风险。
1.加强各级人员的风险意识
农村信用社高负债的内在属性与经营对象的特殊,使其成为高风险企业,于是加强农村信用社的风险管理显得尤为重要。农村信用社各级领导和全体员工都必须加强风险意识,牢固树立风险管理的核心观念,从思想上端正好对风险的认识。领导人员必须正确处理经营绩效与风险控制的关系,不能有所偏废,增强责任意识,正确引导员工防范各类风险的发生。对员工应该加强宣传教育,使其真正意识到风险的重要性,并树立诚实守信、依法合规、稳健审慎的价值观。
2.树立全面风险管理的思想
随着经济与科技的发展,金融全球化带来了更加复杂的因素,如今的农村信用社单单关注信用风险已远远不够,必须要转变观念,树立全面风险管理的思想,防范各种不确定性因素。在风险管理上既要控制信用风险、流动性风险、盈利风险、操作风险、市场风险等多种类型的风险,又要在业务发展上把握每一个环节,加强事前、事中与事后的风险控制,还必须实行风险管理的全方位覆盖,形成不留空白、不遗漏洞的多层次管理(郭鸿,2011)。
3.建立精细化风险管理的思想
农村信用社的风险管理长期以来以粗放式的思想为指导,在识别、计量、控制风险上以简单的一些指标作为依据,这对于甄别复杂的风险因素是远不够的。因此必须清楚认识当今复杂的金融形势,转变风险理念,抛开粗放、简单的风险管理思想,参考优秀金融机构的做法,建立一套科学、系统的风险管理文化,注重风险控制的精细化。
(四)提高风险管理技术水平,培养相关人才
要想实现全面的风险管理,必须以技术和人才作为支撑。信息技术是风险管理的手段,可以有效提高管理的效率和准确率,并能达到实时监控的目的,提升风险管理水平。而人才作用风险管理的主体,起到能动性的作用,成为风险管理的决定因素。
1.提高风险管理技术水平
农村信用社风险管理技术相对落后,无法准确识别、计量各类风险,不利于风险的防范和控制。必须尽快引入科学计量方法,建立风险评价模型,准确反映农村信用社的风险状况,实现实时监控、实时防范。同时,借鉴国内外先进金融机构的风险管理技术和手段,健全风险管理的信息系统,定期对信息系统进行评估测试,及时修补更新,不断完善系统设备,提高技术水平,增强全面风险管理的可操作性。
2.引进专业人才,加强教育培训
风险管理制度、方案的实施和创新都必须依赖人才,而农村信用社人员虽然近年来扩充了一些的高学历人员,但整体素质依然偏低,因此必须加快人才引进,建设一支专业化、高层次的风险管理人才队伍,为全面风险管理奠定人才基础。不断创新人力资源管理体制,优化人力资源结构,建立人才激励约束机制,聘用高层次复合型人才(苏俊杰,2011)。同时,还要加强对员工培养和重视,健全教育培训机制,提高他们的实际操作水平和职业道德水准,并设置合适的福利予以嘉奖,避免人才流失。
(五)健全风险管理部门,发挥其重要作用
针对风险管理部门与业务部门职责分工不清等问题,有必要健全风险管理部门,发挥其重要作用,并注意保持独立性和权威性使风险管理工作有效切实的开展。通过设立相关制度确保风险管理部门真正担起农村信用社风险管理的组织和实施工作的重任,对每个层面、每类风险能够进行统一协调和整体管理,以保证风险的有效防范和及时化解。风险管理部门还要进一步划分和设置前、中、后的风险管理工作,并明确风险管理部门与其他业务职能部门的职责分工,依照实际合理划分界限,避免它们之间的交叉重叠问题而致使风险管理工作失效。在分工的同时也要注重协作,加强信息交流反馈以形成层级分明、分工明确、职责清晰、科学规范、齐抓共管、协调高效的风险管理体系。
 
[参考文献]
 
[1] George A. Kerlof.The Market for Lemons Quality Uncertainty and the Market Mechanism[J].The Quarterly Journal of Economics,1970,(3):48-50.
[2] 何福魁.农信社风险管理策略探析[J].中国农村金融,2011,(17):12-13.
[3] 吴新全.浅谈农村信用社风险管理存在的问题及其对策[J].金融经济,2011,(8):128-130.
[4] 姚玉沿,郑建华.浙江农信的内控升级之道[J].中国农村金融,2011,(12):51-53.
[5] 郭鸿.构建农村中小金融机构全面风险管理长效机制[J].中国农村金融,2011,(14):9-12.
[6] 苏俊杰.我国农村信用合作社经营与管理的思考[J].商品与质量,2011,(4):92-92.